Duitsland is al jarenlang een van de belangrijkste handelspartners van Nederland. Niet verwonderlijk dus dat veel Nederlandse bedrijven zich richten op de Duitse markt. Of u nu goederen levert, diensten aanbiedt, werkt met een vertegenwoordiger of een GmbH opricht – u krijgt te maken met belastingen in Duitsland. En dat werkt vaak net iets anders dan u in Nederland gewend bent.
Een goede voorbereiding is cruciaal. In dit blog leest u waar u fiscaal gezien op moet letten als u internationaal wilt ondernemen vanuit Nederland richting Duitsland. Wij zetten voor u de belangrijkste aandachtspunten op een rij.
1. Belastingplicht in Duitsland: wanneer bent u aan de beurt?
Zodra u economisch actief bent in Duitsland, moet u beoordelen of er sprake is van een belastingplicht in Duitsland. Dat kan het geval zijn bij:
- Het leveren van goederen of diensten
- Het hebben van een vertegenwoordiger
- Het hebben van een magazijn
- Het bezitten van een GmbH
- Het inzetten van personeel in Duitsland
Afhankelijk van uw activiteiten kunt u te maken krijgen met vennootschapsbelasting, loonbelasting, inkomensbelasting of btw in Duitsland. Zelfs één werknemer of een opslagruimte kan al worden gezien als een vaste inrichting (=duurzame fysieke aanwezigheid van een onderneming in Duitsland), met bijbehorende belastingverplichtingen.
2. GmbH oprichten in Duitsland: zelfstandig belastingplichtig
Veel Nederlandse ondernemers kiezen ervoor een Duitse dochteronderneming op te richten, in de vorm van een GmbH. Deze rechtsvorm is in Duitsland vergelijkbaar met de Nederlandse BV en is zelfstandig belastingplichtig.
Een GmbH betaalt:
- Vennootschapsbelasting van 15%, plus een solidariteitsheffing van 5,5%
- Gewerbesteuer, een lokale bedrijfsbelasting die gemiddeld rond de 15% ligt
Let op: de winst wordt dus op twee niveaus belast – landelijk én lokaal.
3. BTW in Duitsland: hoe werkt het?
De Duitse btw (Umsatzsteuer) is een belangrijk onderdeel van het belastingstelsel. Wie goederen levert of diensten verricht in Duitsland, krijgt vrijwel altijd te maken met de btw-verplichtingen in Duitsland.
De belangrijkste kenmerken:
- Standaardtarief van 19%
- Verlaagd tarief van 7% (bijv. op levensmiddelen en boeken)
Bij structurele activiteiten in Duitsland moet u vaak een Duits btw-nummer aanvragen, btw-aangiften doen en voldoen aan de Duitse eisen voor facturatie en administratie. Dit geldt ook bij:
- Intracommunautaire leveringen. Dit zijn leveringen van goederen tussen EU-landen, waarbij de goederen worden verkocht van de ene btw-ondernemer in land A aan een btw-ondernemer in land B, met vrijstelling van btw in het land van vertrek.
- Leveringen aan particulieren via het OSS-systeem
Fouten in de btw-verwerking zijn niet alleen kostbaar, maar kunnen ook leiden tot boetes of het verlies van vrijstellingen.
4. Personeel in Duitsland: loonbelasting en meer
Werken uw medewerkers op Duitse grondgebied – ook al zijn zij in Nederland in dienst – dan kan er vanaf dag één een Duitse loonbelastingplicht ontstaan. Duitsland hanteert het begrip lohnsteuerliche Betriebsstätte, wat betekent dat een Duitse werkplek (zoals een bouwplaats of kantoor) direct belastingverplichtingen kan activeren.
Ook de Duitse sociale zekerheidsregels kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de situatie.
5. Inkomstenbelasting in Duitsland en het voorkomen van dubbele belasting
Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland bepaalt welk land belasting mag heffen over bepaalde inkomens, zoals lonen, winst en pensioen. Toch zien we in de praktijk vaak dat ondernemers geconfronteerd worden met dubbele belastingheffing.
Bijvoorbeeld wanneer:
- Duitsland onverwacht een vaste inrichting aanneemt
- U inkomsten uit Duitsland ontvangt waarop alsnog Duitse inkomensbelasting wordt geheven
Een correcte fiscale structuur voorkomt onaangename verrassingen.
Conclusie: belasting in Duitsland vraagt om voorbereiding
Wie succesvol wil internationaal ondernemen in Duitsland, moet de belastingen in Duitsland serieus nemen. Of het nu gaat om de Duitse btw, inkomstenbelasting, loonbelasting of de fiscale gevolgen van een GmbH: de Duitse belastingregels zijn strikt en verschillen op meerdere punten van de Nederlandse praktijk.
STRICK Rechtsanwälte & Steuerberater is gespecialiseerd in Nederlands-Duitse juridische en fiscale vraagstukken. Wij helpen u graag bij de juiste inrichting van uw activiteiten, het voorkomen van risico’s en het voldoen aan alle juridische fiscale verplichtingen in Duitsland.
Meer weten over belasting in Duitsland of internationaal ondernemen? Neem contact op met Janina Heek, internationaal belastingadviseur, voor een vrijblijvend gesprek.
