Voor ondernemers die internationaal zakendoen, is Duitsland vaak een logische stap. Maar wie actief is op de Duitse markt, krijgt te maken met het Duitse belastingstelsel – en in het bijzonder met de btw in Duitsland. De btw in Duitsland (Mehrwertsteuer) is een belangrijke belasting en vormt een essentieel onderdeel van de administratieve verplichtingen voor buitenlandse bedrijven of een door een Nederlandse ondernemer opgerichte GmbH.
BTW-tarieven in Duitsland
Net als in Nederland kent Duitsland twee btw-tarieven:
- Het standaardtarief van 19%
- Het verlaagde tarief van 7%, van toepassing op onder andere levensmiddelen, boeken en kunstvoorwerpen
Voor Nederlandse bedrijven die producten of diensten leveren aan Duitse klanten, is het belangrijk om het juiste tarief toe te passen. Fouten in de btw-aangifte kunnen leiden tot correcties of zelfs boetes van het Duitse Finanzamt.
Belasting in Duitsland: basisprincipes van de btw
Net als in Nederland geldt in Duitsland het principe dat ondernemers btw in rekening brengen bij hun klanten en dat deze btw vervolgens wordt afgedragen aan de Duitse belastingdienst. De betaalde btw over zakelijke kosten kan, onder voorwaarden, als voorbelasting worden teruggevraagd bij de Duitse belastingdienst.
Wanneer u een Duitse GmbH heeft of structureel levert aan Duitse klanten, kan het noodzakelijk zijn om een Duits btw-nummer aan te vragen en periodiek aangifte te doen bij het Finanzamt.
Intracommunautaire leveringen en verlegging van btw
Voor bedrijven die goederen leveren van Duitsland naar andere EU-landen gelden regels voor de intracommunautaire levering. Een intracommunautaire levering is een btw-vrijgestelde levering van goederen van de ene EU-lidstaat naar de andere, tussen twee btw-plichtige ondernemers. Onder bepaalde voorwaarden is deze levering vrijgesteld van btw. Deze voorwaarden zijn bijvoorbeeld:
- De afnemer beschikt over een geldig btw-identificatienummer in een andere EU-lidstaat
- De goederen worden daadwerkelijk vervoerd naar het andere EU-land
- De leverancier beschikt over de vereiste documentatie, zoals een Gelangensbestätigung of vervoersbewijs
Daarnaast moet de levering worden opgenomen in de Zusammenfassende Meldung (de Duitse ICP-opgave).
Grensoverschrijdende diensten en het reverse-charge mechanisme
Bij internationaal ondernemen binnen de EU speelt ook het reverse-charge mechanisme een belangrijke rol. Bij grensoverschrijdende diensten – bijvoorbeeld bouwprojecten in Duitsland die worden uitgevoerd door een Nederlands bedrijf – wordt de btw vaak verlegd naar de afnemer. Dit betekent dat de buitenlandse ondernemer géén btw hoeft te berekenen en af te dragen in Duitsland, maar dat de btw-heffing verschuift naar de Duitse opdrachtgever.
Belasting in Duitsland: laat u goed adviseren
Het correct toepassen van de btw in Duitsland is complex en foutgevoelig. Onduidelijke afspraken, ontbrekende documentatie of verkeerde toepassing van het btw-tarief kunnen leiden tot naheffingen, boetes en verlies van vrijstellingen.
Als juridisch en fiscaal expert met een Nederlands-Duitse focus ondersteunt STRICK Rechtsanwälte & Steuerberater u graag bij uw btw-verplichtingen in Duitsland. Of het nu gaat om leveringen, diensten, Duitse btw-aangiften of de juiste structurering van uw activiteiten in Duitsland – wij zorgen dat uw onderneming juridisch fiscaal in control is.
Meer weten over belasting in Duitsland of internationaal ondernemen? Neem contact op met Janina Heek, internationaal belastingadviseur, voor een vrijblijvend gesprek.
