Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting is een van de grootste inkomstenbronnen van de Duitse overheid. In principe betalen alle in Duitsland woonachtige personen inkomstenbelasting. Dat geldt ook voor in Duitsland wonende Nederlanders. Of zij daadwerkelijk inkomstenbelasting betalen, is afhankelijk van het soort inkomen, omdat in het belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting - het Doppelbesteurungsabkommen (DBA) – de belastingheffing over bepaalde inkomens is toegewezen aan Nederland. Zo wordt Nederlands loon meestal in Nederland belast.

Inkomstenbelasting in Duitsland

De hoogte van de Duitse inkomstenbelasting is afhankelijk van de hoogte van het Nederlandse én het Duitse inkomen. Het belastbaar inkomen waarover de Duitse inkomstenbelasting geheven wordt is echter niet het bruto inkomen. Er zijn namelijk een aantal aftrekposten en belastingvrije bijdragen die in mindering gebracht mogen worden op het inkomen.

Belastingtarieven

De Duitse belastingtarieven hebben als grondslag dat degene die meer verdient, een groter deel van zijn inkomen aan belasting moet afdragen dan degene met een lager inkomen. Het belastingtarief is afhankelijk van de draagkracht van de belastingplichtige en wordt derhalve - net als in Nederland - progressief vastgesteld. Iedere belastingplichtige heeft aanspraak op een belastingvrije voet van € 10.908 per jaar (gehuwden: € 21.816). Dit bedrag is gelijk aan dat deel van het inkomen dat noodzakelijk is ter dekking van de is om de noodzakelijke levensbehoeften te voldoen.

Het laagste belastingpercentage bedraagt 14%, het maximale belastingpercentage is 42%. Aanvullend bestaat er het zogenaamde Tarifbalkon voor belastingplichtigen met een inkomen hoger dan € 277.826 (gehuwden € 555.652): de Reichensteuer, die 45% bedraagt.

Solidariteitstoeslag

Naast de inkomstenbelasting wordt er ook de zogenaamde Solidaritätszuschlag geheven. Deze wordt geheven ter financiering van de Duitse Wiedervereinigung. De Solidaritätszuschlag bedraagt 5,5% van de loonbelasting respectievelijk inkomstenbelasting. Er geldt vermindering voor gezinnen met kinderen. Ook als de standaard inkomstenbelasting in 2022 maximaal € 16.956 bedraagt (of € 33.912 bij gehuwden), dan is er geen Soli verschuldigd.

Voor belastingplichtigen die lid zijn van een kerkgenootschap geldt dat zij Kirchensteuer moeten betalen. De hoogte hiervan bedraagt in de meeste deelstaten 9% van de loon- respectievelijk inkomstenbelasting.